Apakah Kaedah Susut Nilai?

Perniagaan ingin mengurangkan perbelanjaan daripada pendapatan dengan cara yang paling berkesan. Tetapi menjadi efektif tidak bermakna anda selalu memotong perbelanjaan dengan segera. Susut nilai memperuntukkan kos dan perbelanjaan aset ketara dan nyata sepanjang hayat berguna aset. Bergantung pada jenis aset, perniagaan mungkin menyusut nilai aset dalam jangka masa hingga 30 tahun. Kaedah penyusutan ini diiktiraf sebagai prinsipal perakaunan yang sesuai oleh Internal Revenue Service (IRS). Perniagaan yang tidak mengikuti kaedah perakaunan dan susut nilai yang betul boleh akhirnya membayar denda, jika diaudit oleh IRS.

Definisi Susut Nilai

Susut nilai mengambil aset ketara yang dibeli dalam satu tahun dan membolehkan syarikat menghapus nilai pembelian mereka dari masa ke masa. Terdapat jadual susut nilai yang menentukan aset dan jangka hayat bergunanya. Susut nilai mengharuskan item mempunyai tarikh ketika ia digunakan, dan untuk menggunakan tarikh tersebut, walaupun pada pertengahan tahun kalendar, untuk menentukan berapa banyak nilai aset yang dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan syarikat.

Potongan berbanding Susut Nilai

IRS mempunyai garis panduan yang ditentukan yang menentukan sama ada syarikat dapat memotong sepenuhnya perbelanjaan pada tahun ia membayar perbelanjaan tersebut atau jika syarikat dapat menyusut perbelanjaan tersebut dari waktu ke waktu. Garis panduan ditentukan oleh pemilihan standard perbelanjaan syarikat, dan juga sama ada syarikat itu mempunyai penyata kewangan. Ini dipanggil pemilihan pelabuhan selamat de minimus . Garis panduan menyatakan bahawa perniagaan boleh memotong jumlah penuh aset ketara, sehingga $ 2,500 setiap invois atau setiap item, jika syarikat tersebut tidak mempunyai penyata kewangan yang berlaku.

Ini bermaksud bahawa perniagaan boleh memilih untuk membelanjakan atau menyusut nilai pembelian utama, bergantung pada strategi peramalan dan cukai perniagaan. Sebagai contoh, jika perniagaan membeli lima stesen komputer baru untuk pejabat, masing-masing dengan harga pembelian $ 2,000 untuk jumlah invois $ 10,000, perniagaan kemudian boleh memilih untuk memotong atau menyusut nilai. Setiap unit berada di bawah garis panduan $ 2,500, walaupun invois melebihi garis panduan. Sekiranya invois adalah untuk satu stesen kerja komputer baru dengan kos $ 3,000, perniagaan itu tidak akan mempunyai pilihan selain daripada menurunkan nilai stesen kerja komputer baru.

Syarikat dengan penyata kewangan yang berkenaan mungkin mempunyai ambang yang lebih tinggi, kerana walaupun pembelian $ 10,000 mungkin kelihatan sangat kecil bagi syarikat berjuta-juta dolar yang mempunyai anggaran operasi yang besar. Syarikat yang lebih besar dan syarikat yang mempunyai penyata kewangan yang berkenaan, mempunyai had $ 5,000, setiap invois atau setiap item. Penyata kewangan yang berkenaan adalah yang dibuat atau diaudit oleh badan yang diperakui, sebagai sebahagian daripada pendedahan peraturan awam untuk aplikasi kredit, penawaran saham awam dan hutang.

Mengapa Susut Nilai Penting

Nampaknya aneh bahawa perniagaan menginginkan idea susut nilai. Lagipun, tidakkah syarikat ingin mengimbangi pendapatan sebanyak mungkin, kapan pun boleh? Jawapannya adalah tidak, tidak selalu. Sebagai contoh, seorang petani gandum membeli traktor baru untuk ladangnya dengan harga $ 45,000. Dia mengalami tahun yang buruk dan keuntungan bersih tahunannya adalah $ 5,000; oleh itu, menolak keseluruhan kos tidak menghiraukannya. Dia lebih baik mengambil sebahagian penghapusan untuk "hayat berguna" traktor. Sistem Pemulihan Kos Dipercepat yang Diubahsuai (MACRS) menentukan bahawa jangka hayat traktor ditentukan selama tujuh tahun. Ini bererti penghapusan $ 45,000 dalam jangka masa tersebut, memberikan petani penghapusan tahunan yang lebih baik daripada pemotongan sekali sahaja.

Kaedah Susut Nilai

Terdapat empat kaedah penyusutan utama. Kaedah susut nilai ini dipilih, berdasarkan nilai, kegunaan, produktiviti dan jangkaan usia. Empat kaedah susut nilai yang biasa merangkumi:

  1. Garis lurus

  2. Imbangan menurun dua kali ganda

  3. Unit Pengeluaran

  4. Jumlah digit tahun

Pertimbangkan bagaimana masing-masing dapat digunakan, bergantung pada keadaan.

Susut nilai garis lurus adalah kaedah susutnilai paling mudah. Ia menganggap perbelanjaan adalah sama untuk setiap tahun aset tersebut digunakan. Rumus untuk susut nilai garis lurus adalah: Beban Susut Nilai = (Kos - Nilai Penyelamatan) / Kehidupan Berguna. Nilai penyelamatan adalah nilai baki yang ada pada akhir hayat bergunanya. Kehidupan yang berguna adalah jangkaan jangka masa aset dapat melayani perniagaan.

Sebagai contoh, anggap bahawa pencetak pejabat utama mempunyai kos $ 5.000 dan dijangka mempunyai jangka hayat tujuh tahun. Pada akhir tujuh tahun, kos penyelamatan mungkin bernilai $ 500. Oleh itu, kaedah susut nilai garis lurus membolehkan syarikat menghapuskan $ 642.85 setiap tahun selama tujuh tahun: $ 642.85 = ($ 5,000 - $ 500) / 7.

Susut nilai baki menurun dua kali ganda sering digunakan dengan pembelian yang lebih besar, di mana nilai produk dilihat lebih tinggi pada tahun-tahun awal. Kaedah ini menggunakan faktor dua, ketika menentukan jumlah penghapusan setiap tahun. Rumus untuk menentukan jadual susutnilai adalah Beban Susut Nilai = (100% / Hayat berguna) x 2.

Sebagai contoh, anggap bahawa perniagaan membeli mesin berjumlah $ 25,000 yang mempunyai jangka hayat jangka masa lapan tahun. Imbangan menurun dua kali menetapkan jadual pengurangan penghapusan sebanyak 25 peratus setiap tahun. Oleh itu, tahun pertama adalah $ 25,000 kos dikalikan dengan 25 peratus meninggalkan $ 18,750 sebagai baki dan $ 6,250 dibenarkan dalam penghapusan. Tahun kedua kini menggunakan nilai $ 18,750 dan menggandakannya dengan 25 peratus untuk mendapat penghapusan $ 4,688, dengan baki $ 14,063. Ini berterusan sehingga aset tersebut telah melengkapkan jangka hayat berguna selama lapan tahun.

Unit kaedah pengeluaran boleh menggunakan mesin yang sama yang digunakan dalam kaedah penurunan dua kali ganda, dan sebaliknya mempertimbangkan berapa banyak unit yang akan dihasilkan oleh jentera dalam jangka hayatnya. Formula untuk menentukannya adalah: Beban Susut Nilai = (Bilangan Unit Yang Dihasilkan / Kehidupan dalam Bilangan Unit) x (Kos - Kos Penyelamatan). Oleh itu, jika mesin menghasilkan satu juta unit pada tahun pertama dan dijangka menghasilkan 50 juta unit sepanjang hayatnya, anda boleh mengira susut nilai tahun pertama: $ 500 = (1 juta / 50 juta) x $ 25,000. Jumlah ini akan berubah-ubah bergantung pada jumlah unit yang dibuat setiap tahun.

Kaedah jumlah tahun menanggung perbelanjaan yang dikeluarkan lebih tinggi pada tahun-tahun awal dengan perbelanjaan yang dikeluarkan lebih rendah pada tahun-tahun terakhir. Rumus untuk kaedah ini adalah Beban Susut Nilai = (Sisa Hayat / Jumlah Digit Tahun) x (Kos - Nilai Penyelamatan). Dengan menggunakan mesin yang sama dengan kos $ 25,000, tanpa nilai penyelamatan dan jangka hayat selama lapan tahun, kita dapat mengira jadual dan nilai ini untuk dihapus selama lapan tahun.

Tentukan jumlah digit tahun: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36 tahun. Pada tahun pertama, baki tahun adalah tujuh tahun hidup yang lebih berguna. Oleh itu, (7 Sisa Hidup / 36 Digit Jumlah Tahun) x $ 25,000 = $ 4,861.

Susut Nilai Aset

IRS mempunyai garis panduan harta dan aset yang anda dibenarkan dan tidak dibenarkan susut nilai. Secara umum, IRS mengharuskan anda memiliki harta yang anda susut nilai tetapi membenarkan pajakan tanah dan harta tanah disusut nilai jika anda memenuhi syarat tertentu. Syaratnya termasuk hak milik harta tanah, kewajiban undang-undang untuk membayar dan menyelenggara harta itu termasuk semua perbelanjaan operasi dan membayar pajak ke atas harta tanah. Anda mesti menghadapi risiko kerugian sekiranya harta benda musnah atau kehilangan nilai.

Aset yang digunakan dalam perniagaan anda mungkin susut nilai. Sekiranya anda hanya menggunakan sebahagian aset untuk kegunaan perniagaan, anda hanya boleh menuntut potongan sebahagian aset tersebut. Perkara ini biasa berlaku pada kereta untuk pemilik perniagaan kecil yang menggunakan kereta untuk perniagaan dan kegunaan peribadi. Susut nilai bergantung pada peratusan anda menggunakan aset untuk kegunaan perniagaan.

Inventori bukanlah aset yang tidak dapat di depresiasi kerana tidak disimpan dengan cara selain penggunaan perniagaan biasa. Anda tidak menjangkakan kehilangan nilai inventori tetapi meluangkan masa untuk mendapatkan kembali nilai dari hasil penjualan barang.

Walaupun harta tanah menyusut, kos tanah tidak. Anda boleh menyusut bangunan di tanah dan kos penyediaan tanah tertentu, termasuk pembersihan dan penyediaan landskap atau penyediaan utiliti. Nilai tanah biasanya merupakan nilai yang ditentukan oleh jabatan penilai daerah.

Tempoh Penggunaan Perniagaan

Anda hanya boleh menurunkan nilai aset yang dimiliki dan digunakan oleh perniagaan. Pemilik perniagaan mesti mengesan kapan aset "diletakkan dalam perkhidmatan" dan ketika "dihentikan perkhidmatan". Sekiranya anda menjual, menderma atau mengeluarkan aset dari penggunaan perniagaan sebelum tempoh susutnilai berakhir, anda tidak dapat lagi menyusutkannya. Sekiranya anda menderma barang tersebut, anda boleh menolak nilai sumbangan tersebut. Sekiranya anda menjualnya, anda menuntut harga jualan sebagai pendapatan. Aset yang terbiar dalam perniagaan harus berhenti disusut nilai semasa penyata cukai.

Sekiranya aset peribadi seperti kereta dipindahkan atau ditukar menjadi aset perniagaan, aset tersebut dapat disusutkan dari tarikh ia digunakan. Walau bagaimanapun, kos aset tersebut bukanlah kos asal yang dibayar sebagai aset peribadi. Ini adalah nilai pasaran aset yang adil, walaupun tidak ada wang yang ditukar dalam penukaran.

Susut nilai terkumpul

Susut nilai terkumpul adalah istilah yang digunakan dalam perakaunan. Ia mempengaruhi kunci kira-kira. Ideanya adalah bahawa aset akan bernilai lebih rendah dari masa ke masa; oleh itu, setiap tahun nilai aset dikurangkan pada kunci kira-kira. Contohnya, jika trak syarikat berharga $ 60,000 tetapi mempunyai nilai jangkaan $ 5,000 dalam enam tahun, maka susut nilai tahunan adalah: $ 9,166 = ($ 60,000 - $ 5,000) / 6.

Lajur aset kemudian dikurangkan dengan susutnilai terkumpul ini setiap tahun selama enam tahun pada kunci kira-kira, sehingga jumlah nilai $ 55,000 yang tidak digunakan ditunjukkan pada akhir hayat berguna. Tidak seperti susutnilai untuk tujuan cukai, susutnilai terkumpul digunakan untuk tahun fiskal dan menganggap tarikh aset tersebut digunakan sebagai hari pertama tahun fiskal, tidak kira sama ada sebenarnya.

Bekerja dengan Akauntan

Penasihat kewangan perniagaan penting dalam menentukan strategi terbaik untuk susut nilai. Strategi yang betul bukan sahaja memaksimumkan pemotongan cukai tetapi juga menyediakan syarikat dengan kunci kira-kira yang kuat, sekiranya syarikat itu mencari pelaburan modal. Simpan rekod yang tepat tentang kapan item dibeli, jika pembelian itu dilakukan untuk satu item atau untuk satu invois yang merangkumi beberapa item, untuk menentukan apakah jadual pemotongan atau susut nilai akan menjadi pilihan yang lebih baik. Perniagaan harus mencatat kapan barang diletakkan dalam perkhidmatan, jika barang itu disimpan tetapi tidak digunakan, dan jika ia dijual, musnah atau didermakan.

Penyimpanan rekod yang betul memudahkan akauntan menyiapkan rekod kewangan dan penyata cukai yang betul. Ini juga membantu perniagaan dengan lebih baik mengesan aset yang sedang digunakan dan yang tidak ada, memberikan wawasan mengenai di mana item boleh atau harus dicairkan, untuk membebaskan modal kerja. Dengan memahami panjang susutnilai dan kaedah pilihan, perniagaan dapat merancang pembelian besar dan perbelanjaan modal yang menumbuhkan syarikat, dengan sedikit kerugian kewangan, kerana penjimatan cukai.